A A A

PRAWO LOKALNE > Działalność kontrolna i audyt > 2004 > Gimnazjum w Wołowie

Wołów, dn. 14.05.2004r.

Urząd Miasta i Gminy w Wołowie
Rynek - Ratusz

Protokół

z kontroli przestrzegania przez Publiczne Gimnazjum w Wołowie zasad gospodarowania środkami publicznymi w 2003r. pod względem legalności, gospodarności, rzetelności, terminowości i skuteczności.

Kontrolę przeprowadzono w dniach od 02.03.2004r. do07.04.2004r.
Kontrolą objęto okres od 01.01.2003r.do31.12.2003r.

Kontrolę przeprowadził:

• Tomarz Malarz - Naczelnik Wydziału Kontroli i Bezpieczeństwa Powszechnego Urzędu Miasta i Gminy w Wołowie, działający na podstawie art.28 a ust. 2 ustawy z dnia 26 listopada 1998r., o finansach publicznych i Regulaminu kontroli w Urzędzie Miasta i Gminy w Wołowie oraz w jednostkach organizacyjnych Gminy Wołów.
• Bogusława Nicpoń.

1.

Charakterystyka kontrolowanej jednostki:

Szkoła działa na podstawie uchwały Nr VII / 89 / 1999 Rady Miejskiej w Wolowie z dnia 15 marca 1999r. w sprawie Załozenia Gimnazjum w Wolowie. Szkoła działa w formie jednostki budżetowej i prowadzi gospodarkę finansową według zasad określonych w ustawie z dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 155, poz. 1014) oraz na podstawie aktów wykonawczych wydanych w oparciu o tą ustawę.

Szkoła mieści się w budynku przy ul. Komuny Paryskiej 18 w Wołowie.

Publiczne Gimnazjum w Wołowie jest jednostką budżetową, której organem prowadzącym jest Gmina Wołów a nadzór pedagogiczny sprawuje Kurator Oświaty we Wrocławiu.

Do kompetencji dyrektora szkoły należy dysponowanie środkami określonymi w planie finansowym szkół wraz z ponoszeniem odpowiedzialności za ich prawidłowe wykorzystanie, a także organizowanie administracyjnej, finansowej i gospodarczej obsługi szkoły.

Dyrektorem kontrolowanej szkoły jest Pan Adam Zdobylak.

Stanowisko głównego księgowego zajmuje Pani Józefa Buchbach.

Księgowość szkoły prowadzona jest przez Wydział Finansowy UMiG w Wołowie na podstawie §16 punkt 28 Zarządzenia nr 60/2003 Burmistrza Miasta i Gminy Wołów z dnia30 kwietnia 2003 roku w sprawie Regulaminu Organizacyjnego Urzędowi Miasta i Gminy w Wołowie. Księgowość prowadzi wydzielona komórka Wydziału Finansów – Księgowość Oświaty.

W zakresie kontroli pobrano i poddano dokumentację finansowo - księgową za rok 2003.

Szkoła posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 988 - 01 - 49 - 028,oraz statystyczny numer Identyfikacyjny REGON 932056045.

2.

Przestrzeganie procedur kontroli oraz przeprowadzenia wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków.

Nie przedstawiono odrębnej instrukcji w sprawie obiegu i kontroli dokumentów finansowo – księgowych dla prowadzenia dokumentacji finansowo - księgowej jednostki budżetowej oświaty, jaką jest Gimnazjum w Lubiążu. Nie przekazano listy upoważnionych osób do podpisu i odbioru dokumentów finansowo – księgowych.

Obowiązujące Zarządzenie nr 2 /2002 Burmistrza Miasta i Gminy Wołów w sprawie gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości z dnia 27 marca 2002 roku wydane na podstawie art. 28 a ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 155 poz. 1014 z późn. zm.) reguluje procedury kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych w zgodności z planem finansowym, zasady wstępnej oceny celowości wydatków ponoszonych w związku z realizacją zadań, w tym wydatków na koszty funkcjonowania jednostki, sposób wykorzystania wyników tychże kontroli.

Powyższe zarządzenie nie reguluje, wprost, iż jest obowiązujące dla wszystkich jednostek organizacyjnych gminy. Ponadto w treści załącznika nr 1 do zarządzenia "Szczegółowe zasady gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości"wymieniono jako oceniającego celowość wydatków związanych z funkcjonowaniem jednostki oraz dokonującego wstępną ocenę celowość wydatków administracyjno – rzeczowych jednostki - Sekretarza Gminy. Z tego można wnioskować, iż powyższe zarządzenie dotyczy dokonywania wydatków Urzędu Miasta i Gminy w Wołowie. Art. 35 a ust. 3 cyt. ustawy wskazuje, iż procedury kontroli oraz przeprowadzanie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków są ustalone w formie pisemnej przez kierownika jednostki.

Biorąc powyższe pod uwagę, mimo, iż pracownicy merytoryczni odpowiedzialni za księgowość jednostek oświaty są pracownikami Wydziału Finansowego Urzędu Miasta i Gminy w Wołowie, nie należy stosować zapisów powyższej instrukcji do prowadzonej księgowości przez te jednostki. Zważyć również należy, iż na liście osób, które zostały zapoznane z zarządzeniem jest tylko jedno nazwisko osoby pracującej w komórce księgowości oświaty – Pani Teresy Rudnik. Nadto osoba pełniąca obowiązki Głównego Księgowego Jednostek Oświaty oświadczyła, iż stosują się w swojej pracy wytyczne ustne i przepisy prawa wprowadzone przez poprzedniego głównego księgowego jednostek oświaty. Jednakże takich przepisów nie okazano.

Ustalono również, iż istnieje "Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów, organizacji i funkcjonowania kontroli wewnętrznej w UMiG w Wołowie z 1998 roku. Jak wskazuje powyższa instrukcja dotyczy ona tylko jednej jednostki - Urzędu Miasta i Gminy w Wołowie. Jako kierownik jednostki oznaczony jest tam burmistrz Miasta i Gminy Wołów.

Powyższą sytuację można zreasumować następująco: pracownicy Wydziału Finansów winni wykonywać czynności usługowe dla jednostek oświaty w zakresie księgowości na podstawie przepisów ogólnych m.in. ustawy o rachunkowości, ustawy o finansach publicznych oraz przepisów wykonawczych do tych ustaw. Jednakże z oświadczenia Pani Józefy Buchbach wynika, iż pracownicy jej komórki prowadząc księgowość jednostek oświatowych opierają się na przepisach i wytycznych, wprowadzonych przez poprzedniego głównego księgowego jednostek oświatowych. Nie sprecyzowała, o jakie konkretnie przepisy i wytyczne ustne mają zastosowanie. Ponadto kontrolujący nie miał możliwości w jakikolwiek inny sposób z nini się zapoznać.

Na podstawie §5 ust. 1 litera f oraz ust. 2 litera b Regulaminu przeprowadzenia kontroli w Urzędzie Miasta i Gminy w Wołowie oraz w jednostkach organizacyjnych Gminy Wołów z 16.06.2003 roku, przeprowadzono kontrolę oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, badanie i porównanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym, pobierania i gromadzenia środków publicznych, zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków ze środków publicznych oraz zwrotu środków publicznych, prowadzenie gospodarki finansowej.

Sprawdzono niżej wykazane dokumenty finansowe:

 1. F - ra VAT Nr 2672 z dnia 23.12.2003r. na kwotę 10.271,10
 2. F - ra VAT Nr 2408A z dnia 27.11.2003r. na kwotę 3.230,33
 3. F - ra VAT Nr 3047038 z dnia 27.11.2003r. na kwotę 6.912,17
 4. F - ra VAT Nr 250/03/W z dnia 03.11.2003r. na kwotę 2.690,34
 5. F - ra VAT Nr 1847662671 z dnia 22.01.2003r. na kwotę 280,55
 6. F - ra VAT Nr 1847662691 z dnia 22.01.2003r. na kwotę 3.447,71
 7. F - ra VAT Nr 1847662681 z dnia 22.01.2003r. na kwotę 218,57
 8. F - ra VAT Nr 12/01/03 z dnia 08.01.2003r. na kwotę 2.280,03
 9. F - ra VAT Nr 142 B z dnia 30.01.2003r. na kwotę 1.169,39
10. F - ra VAT Nr 142 A z dnia 30.01.2003r. na kwotę 1.016,00
11. F - ra VAT Nr 141 A z dnia 30.01.2003r. na kwotę 1.545,63
12. F - ra VAT Nr 3047038/059 z dnia 26.02.2003r. na kwotę 13.456,64
13. F - ra VAT Nr 143/02/03 z dnia 18.02.2003r. na kwotę 3.617,30
14. F - ra VAT Nr 387 A z dnia 15.03.2003r. na kwotę 1.869,40
15. F - ra VAT Nr 391 A z dnia 15.03.2003r. na kwotę 875,84
16. F - ra VAT Nr41984888/008/03 z dnia 16.08.2003r. na kwotę 213,94
17. F - ra VAT Nr98128785/008/03 z dnia 16.08.2003r. na kwotę 45,18
18. F - ra VAT Nr41984888/009/03 z dnia 13.09.2003r. na kwotę 230,21
19. F - ra VAT Nr98128785/009/03 z dnia 13.09.2003r. na kwotę 83,03
20. F - ra VAT Nr P/190/03 z dnia 20.08.2003r. na kwotę 5.738,04
21. F - ra VAT Nr FV00809 z dnia 31.10.2003r. na kwotę 2.090,58
22. F - ra VAT Nr 121/10/2003/F z dnia 31.10.2003r. na kwotę 2.581,20
23. F - ra VAT Nr 3047038/067 z dnia 30.10.2003r. na kwotę 6.579,17
24. F - ra VAT Nr 143/2003 z dnia 17.12.2003r. na kwotę 4.199,24
25. F - ra VAT Nr 723/12/03 z dnia 12.12.2003r. na kwotę 3.564,23
26. F - ra VAT Nr 1921 z dnia 30.09.2003r. na kwotę 3.959,18
27. F - ra VAT Nr 411/06/03 z dnia 06.06.2003r. na kwotę 2.200,88
28. F - ra VAT Nr 212/09/2003 z dnia 03.09.2003r. na kwotę 48.316,68

Razem: 132.682,56

Sprawdzono w/w dokumenty na ogólną kwotę 132.682,56 brutto.

Stanowią one 5% poniesionych wydatków na 2003r. przez Publiczne Gimnazjum w Wołowie w miesiącach od stycznia do grudnia 2003r.

W czasie kontroli ustalono, co następuje :

1. Zleceniem z dnia 19 grudnia 2003r. dyrektor szkoły zamówił w firmie Materiały Budowlane Julita i Dariusz Stec – 500 m2 płytek ściennych.
   
   Brak jest oferty cenowej 1m2 płytek ściennych. W dniu 23.12.2003r. firma Materiały Budowlane Julita i Dariusz Stec wystawia fakturę VAT nr 2672 – treść faktury "płytki ceramiczne 501 mb". Faktura opiewa na kwotę 10 271,10 zł. Ponadto na fakturze widnieją następujące pieczęcie – "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym"– komplet podpisów, zamiast podpisu księgowej widnieje podpis dyrektora, "sprawdzono pod względem merytorycznym " – komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę.." – komplet podpisów, "usługę zrealizowano w trybie zamów. z wolnej ręki zgodnie z art. 71 ustęp 1 pkt.7 ustawy o zamówieniach publicznych...".
   
   Faktura została opisana. Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4270.
   
   
2. Sprawdzono fakturę VAT nr 2408 A z dnia 27.11.2003r. dotycząca zakupu materiałów budowlanych, na kwotę 3 230,33 zł brutto.
   
   Faktura została opisana. Ponadto widnieją na niej następujące pieczęcie – "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym"– komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę..." - komplet podpisów. Brak dowodu wpłaty. Nie można stwierdzić terminowości zapłaty.
   
   Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4210.
   
   
3. Sprawdzono fakturę VAT nr 3047038/068 z dnia 27.11.2003r. za pobieranie gazu ziemnego, na kwotę 6 912,17 zł. brutto.
   
   Faktura została opisana. Ponadto widnieją na niej następujące pieczęcie – "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" – komplet podpisów, zamiast podpisu księgowej widnieje podpis dyrektora, "sprawdzono pod względem merytorycznym"– komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę.."– komplet podpisów, brak podpisu głównej księgowej, brak numeru konta z jakich zostało wypłacone, "usługę zrealizowano w trybie zamów. z wolnej ręki zgodnie z art. 71 ustęp 1 pkt. 7 ustawy o zamówieniach publicznych...". Płatność za wymienioną usługę dokonano w terminie.
   Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4260.
   
   
4. Skontrolowano fakturę VAT nr 250/03/W z dnia 03.11.2003r. dotycząca zakupu krzeseł szkolnych oraz stolików świetlicowych. Faktura opiewa na kwotę 2690,34 zł. brutto.
   
   Na fakturze brak jest podpisu osoby upoważnionej do odebrania faktury. Faktura została opisana. Ponadto widnieją na niej następujące pieczęcie - "sprawdzono pod Względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, zamiast księgowej podpisuje dyrektor, "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę" - komplet podpisów, brak podpisu głównego księgowego, brak numeru konta z jakich środków zostało wypłacone. Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowej usługi. Zapłata za powyższą usługę nastąpiła 17 dni po terminie.
   
   Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4210.
   
   
5. Skontrolowano dowód księgowy nr 162/03 - fakturę za energię elektryczną nr 1847662681 z dnia 22.01.2003 roku na kwotę 218,57 zł. brutto.
   
   Faktura została opisana. Widnieją na niej następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę" - komplet podpisów, "usługa zrealizowana w trybie zamów. Z wolnej ręki zgodnie z art.71 ustęp 1 pkt. 7 ustawy o zamówieniach publicznych...".
   
   Płatność dokonana w terminie. Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4260.
   
   
6. Skontrolowano dowód księgowy nr 162/03 - faktura za energię elektryczną nr 1847662691 z dnia 22.01.2003r. na kwotę 3447,71 zł. brutto.
   
   Faktura została opisana. Widnieją na niej następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę" - komplet podpisów, "usługa zrealizowana w trybie zamów. Z wolnej ręki zgodnie z art. 71 ustęp 1 pkt. 7 ustawy o zamówieniach publicznych..."Płatność została dokonana w terminie.
   
   Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4260. 
   
   
7. Skontrolowano dowód księgowy nr 162/03 - faktura za energię elektryczną nr 1847662671 z dnia 22.01.2003r. na kwotę 280,55 zł. brutto.
   
   Faktura została opisana. Widnieją na niej następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę" - komplet podpisów, "usługa zrealizowana w trybie zamów. Z wolnej ręki zgodnie z art. 71 ustęp 1 pkt.7 ustawy o zamówieniach publicznych....". Płatność została dokonana w terminie.
   
   Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4260.
   
   
8. Sprawdzono dowód księgowy nr 84/03 - faktura VAT nr 12/01/03 z dnia 08.01.2003r. dotycząca zakupu opału węgiel orzech w ilości 6 ton, na kwotę 2280,03 zł. brutto.
   
   W dokumentach przekazanych przez jednostkę kontrolowaną nie wskazano istnienia umowy bądź zlecenia dotyczącego powyższych zakupów. Nie przedstawiono dokumentacji z ewentualnego postępowania wynikającego z przepisów ustawy o zamówieniach publicznych. Faktura nie jest opisana. Widnieją na niej następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę....." - komplet podpisów.
   
   Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §310.
   
   
9. Skontrolowano dowód księgowy nr 247/03 - faktura VAT nr 141 A z dnia 30.01.2003r. dotycząca zakupu środków czystości na kwotę 1545,63 zł. brutto.
   
   Faktura została opisana. Widnieją na niej następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów "zatwierdzono na sumę...." - komplet podpisów, "zakup zrealizowany w trybie zamów. Z wolnej ręki zgodnie z art. 71 ust. 1 pkt. 7 ustawy o zamówieniach publicznych....". Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowej usługi.
   
   Na fakturze podpisana jest osoba, co, do której nie można ustalić, czy była upoważniona do Odbioru faktur z uwagi na fakt, iż nie przekazano do kontroli listy osób upoważnionych. Płatność dokonana 6 dni po terminie.
   
   Powyższy wydatek zgodny jest z prawem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4210.
   
   
10. Skontrolowano dowód księgowy nr 247/03 - faktura nr 142 A z dnia 30.01.2003r. dotycząca zakupu materiałów budowlanych na kwotę 1016 zł. brutto.
    
    Faktura została opisana. Ponadto widnieją na niej następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - brak podpisu, "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę..." - komplet podpisów, brak numeru konta z jakich środków został wypłacone."zakup zrealizowany w trybie zamów, z wolnej ręki zgodnie z art. 71 ustęp 1 pkt 7 ustawy o zamówieniach publicznych....". Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowej usługi. Faktura podpisana jest przez osobę, co do której nie można ustalić, czy była upoważniona do odbioru faktur. Płatność została dokonana 6 dni po terminie.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4210.
    
    
11. Skontrolowano dowód księgowy nr 247a/03 - fakturę VAT nr 142 B z dnia 30.01.2003r. dotyczącą zakupu materiałów budowlanych na kwotę 1169,39 zł. brutto.
    
    Faktura została opisana. Widni ej ą na niej następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę" - komplet podpisów, "zakup zrealizowany w trybie zamów, z wolnej ręki zgodnie z art.71 ustęp 1 pkt.7 ustawy o zamówieniach publicznych...". Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowej usługi.
    
    Faktura została podpisana przez osobę, co, do której nie można ustalić, czy była upoważniona do odbioru faktur. Płatność nastąpiła 6 dni po terminie.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110,§4210.
    
    
12. Sprawdzono dowód księgowy nr 426/03 - faktura VAT nr 3047038/059 z dnia 26.02.2003r. dotycząca zużycia gazu ziemnego. Faktura opiewa na kwotę 13456,64 zł. brutto.
    
    Faktura została opisana. Widnieją na niej następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę...." - komplet podpisów, "usługa zrealizowana w trybie zamów, z wolnej ręki zgodnie z art. 71 ustawy o zamówieniach publicznych..". Płatność dokonana w terminie.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 4260.
    
    
13. Skontrolowano dowód księgowy nr 258/03 - faktura VAT nr 143/02/03 z dnia 18.02.2003r., dotycząca zakupu szafki, oznaczeń p. poż., wieszaków do gaśnic itp. na kwotę 3617,30 zł. brutto.
    
    Faktura została nieopisana. Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowej usługi. Na fakturze widnieją następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę...." - komplet podpisów, "zakup zrealizowany w trybie zamów, z wolnej ręki zgodnie z art.71 ust. 1 pkt.7 ustawy o zamówieniach publicznych...".
    
    Płatność została dokonana w terminie. Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4210.
    
    
14. Sprawdzono dowód księgowy nr 448/03 - faktura VAT nr 387 A z dnia 15.03.2003r. dotycząca zakupu materiałów budowlanych, na kwotę 1869,40 zł. brutto.
    
    Faktura została opisana. Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowej usługi. Widnieją następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę...." - komplet podpisów, brak numeru konta, z jakich środków zostało wypłacone, "usługa zrealizowana w trybie zamów, z wolnej ręki zgodnie z art. 71 ustęp 1 pkt. 7 ustawy o zamówieniach publicznych...".
    
    Faktura została podpisana przez osobę, co, do której nie można ustalić czy była upoważniona do odbioru faktur. Płatność została dokonana 3 dni po terminie.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4210.
    
    
15. Skontrolowana fakturę VAT nr 391 A z dnia 15.03.2003r. dotyczącą zakupu materiałów budowlanych, na kwotę 875,84 zł. brutto.
    
    Faktura jest opisana. Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowej usługi. Na fakturze widnieją następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę....." - komplet podpisów, "zakup zrealizowany w trybie zam. z wolnej ręki zgodnie z art.71 ustęp 1 pkt.7 ustawy o zamówieniach publicznych....". Faktura podpisana przez osobę, co, do której nie można ustalić czy była upoważniona do odbioru faktur. Płatność została dokonana 3 dni po terminie.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4210.
    
    
16. Skontrolowano fakturę VAT nr FWR41984888/008/03 z dnia 16.08.2003r. za rozmowy telefoniczne na kwotę 213,94 zł. brutto.
    
    Faktura jest opisana. Ponadto widnieją na niej następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę ...."komplet podpisów, "usługa zrealizowana w trybie zamów, z wolnej ręki zgodnie z art.71 ustęp 1 pkt.7 ustawy o zamówieniach publicznych....". Płatność dokonana w terminie.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4300.
    
    
17. Skontrolowano fakturę VAT nr FWR98128785/008/03 z dnia 16.08.2003r. za rozmowy telefoniczne, na kwotę 45,18 zł. brutto.
    
    Faktura jest opisana. Widnieją następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę......" - komplet podpisów, "usługa zrealizowana w trybie zamów, z wolnej ręki zgodnie z art. 71 ustęp 1 pkt. 7 ustawy o zamówieniach publicznych....". Płatność została dokonana w terminie.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4300.
    
    
18. Skontrolowano fakturę VAT nr FWR1984888/009/03 z dnia 13.09.2003r., za rozmowy telefoniczne na kwotę 230,21 zł. brutto.
    
    Faktura została opisana. Widnieją na niej następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę... - komplet podpisów, "usługa zrealizowana w trybie zamów, z wolnej ręki zgodnie z art. 71 ustęp 1 pkt.7 ustawy o zamówieniach publicznych....". Płatność dokonana w terminie.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4300.
    
    
19. Skontrolowano fakturę VAT nr FWR98128785/009/03 z dnia 13.09.2003r., za rozmowy telefoniczne, na kwotę 83,03 zł. brutto.
    
    Faktura jest opisana. Widnieją na niej następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowyḿ - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę.... - komplet podpisów, "usługa zrealizowana w trybie zamów, z wolnej ręki zgodnie z art.71 ustępl pkt.7 ustawy o zamówieniach publicznych....". Płatność dokonana w terminie.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na rok 2003, dział 801, rozdział 80110, §4300.
    
    
20. Zleceniem nr 4/2003 z dnia 20 sierpnia 2003 roku, podpisanym przez dyrektora szkoły, zamówiono w firmie P.H.U. GRYMMB M.Grycz w Wołowie wykładzinę dywanową.
    
    W zleceniu wymieniono kwotę za wykładzinę na kwotę 5738 zł. W dniu 20 sierpnia 2003r. firma M.Grycz, B. Grycz sc w Wołowie, wystawia fakturę VAT Nr P/190/03/Woł, treść faktury "wykładzina PCV 2m Rekord 1.60m. na kwotę 5738,04 zł. brutto. Faktura została opisana. Widnieją na niej następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę" - komplet podpisów, "zakup zrealizowany w trybie zamówienia z wolnej ręki zgodnie z art. 71 ustęp 1 pkt.7 ustawy o zamówieniach publicznych. Płatność została dokonana 3 dni po terminie.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4210.
    
    
21. Skontrolowano fakturę VAT nr FY00809 z dnia 31.10.2003r. dotyczącą zakupu
    drzwi aluminiowych oraz ich montaż, na kwotę 2090,58 zł. brutto.
    
    Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowej usługi, mówiącej o terminie wykonania usługi oraz kosztów robót. Faktura została opisana. Widnieją na niej następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "zakup zrealizowany w trybie zamów, z wolnej ręki zgodnie z art.71 ustęp 1 pkt.7 ustawy o zamówieniach publicznych ", "Zatwierdzono na sumę" - komplet podpisów. Płatność dokonana w terminie.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4210.
    
    
22. Skontrolowano fakturę VAT nr 121/10/2003/F z dnia 31.10.2003r. dotyczącą zakupu
    mikroskopów, na kwotę 2581,20 zł. brutto.
    
    Faktura została opisana. Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowej usługi. Ponadto widnieją na niej następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "zakup zrealizowany w trybie zamów, z wolnej ręki zgodnie z art.71 ustęp 1 pkt.7 ustawy o zamówieniach publicznych..." "zatwierdzono na sumę...." - komplet podpisów. Płatność została dokonana w terminie.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4210.
    
    
23. Skontrolowano fakturę VAT nr 3047038/067 z dnia 30.10.2003r. dotyczącą zużycia
    gazu ziemnego, na kwotę 6579,17 zł. brutto. Brak opisu na fakturze. Widnieją na niej następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "usługa zrealizowana w trybie zamów, z wolnej ręki zgodnie z art.71 ustęp 1 pkt.7 ustawy o zamówieniach publicznych...", "zatwierdzono na sumę" - komplet podpisów.
    
    Płatność dokonana w terminie. Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4260.
    
    
24. Skontrolowano fakturę VAT nr 143/2003 z dnia 17.12.2003r. dotyczącą zakupu
    kopiarki Minolta, na kwotę 4199,24 zł.
    
    Faktura została opisana. Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowej usługi. Ponadto brak jest podpisu osoby upoważnionej do odbioru faktury. Na fakturze widnieją następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, zamiast podpisu księgowej widnieje podpis dyrektora, "zatwierdzono na sumę...." - komplet podpisów, brak numeru konta z jakich środków zostało wypłacone, "usługę zrealizowano w trybie zamów, z wolnej ręki zgodnie z art.71 ustęp 1 pkt. 7 ustawy o zamówieniach publicznych...".
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4210 
    
    
25. Sprawdzono fakturę VAT nr 723/12/03 z dnia 12.12.2003r. dotycząca przeprowadzenia przeglądu technicznego sprzętu p.pożarowego, na kwotę 3564,23 zł. brutto.
    
    Faktura została opisana. Brak jest zlecenia dotyczącego przedmiotowej usługi. Ponadto widnieją następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, zamiast podpisu księgowej widnieje podpis dyrektora, "zatwierdzono na sumę... - komplet podpisów, brak numeru konta, z jakich środków zostało wypłacone, "usługę zrealizowano w trybie zamów, z wolnej ręki zgodnie z art.71 ustęp 1 pkt.7 ustawy o zamówieniach publicznych....".
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4210.
    
    
26. Sprawdzono fakturę VAT nr 1921 z dnia 30.09.2003r. dotycząca zakupu materiałów
    budowlanych na kwotę 3959,18 zł. brutto.
    
    Faktura została opisana. Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowej usługi. Na fakturze widnieją następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "zakup zrealizowany w trybie zamów, z wolnej ręki zgodnie z art.71 ustęp 1 pkt. 7 ustawy o zamówieniach publicznych...", "zatwierdzono na sumę....." - komplet podpisów, brak numeru konta z jakich środków zostało wypłacone.
    
    Ponadto na fakturze jest podpisana osoba, co, do której nie można ustalić, czy była upoważniona do odbioru faktury. Płatność została dokonana w terminie.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, §4210.
    
    
27. Sprawdzono fakturę VAT nr 411/06/03, z dnia 06.06.03 dotyczącą przeglądu
    technicznego, oraz remontu gaśnic, na kwotę 2200,88 zł. brutto.
    
    Faktura została opisana. Brak jest zamówienia dotyczącego wykonania w/w usługi. Widnieją następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem merytorycznym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - brak podpisu księgowej, "usługa zrealizowana w trybie zamów, z wolnej ręki zgodnie z art.71 ustęp 1 pkt. 7 ustawy o zamówieniach publicznych...", "zatwierdzono na sumę...." - widnieje tylko podpis dyrektora brak podpisu głównej księgowej, brak numeru konta z jakich środków zostało wypłacone. Płatność dokonana 5 dni po terminie.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na rok 2003, dział 801, rozdział 80110, §4210.
    
    
28. W dniu 15 lipca 2003r. przeprowadzono przetarg nieograniczony na remont pokrycia dachowego obiektów Publicznego Gimnazjum w Wołowie.
    
    Wpłynęło 3 oferty. Kryterium przetargu - 100% cena. Wygrała firma PROBUD GG Sp. z o.o. z Brzegu Dolnego, zaproponowała ona wykonanie robót w cenie 45 155,78 zł. brutto. Członkami komisji przetargowej byli Urszula Serwik - przewodnicząca, Mirosław Owczarek - członek komisji, oraz Piotr Duszyński - członek komisji. Dokumentacja przetargu spełnia wymogi formalne. W dniu 16 lipca 2003 roku zawarto umowę nr 1/2003 z firmą PROBUD GG Sp. z.o.o na wykonanie remontu pokrycia dachowego.
    
    Umowę zawarto na kwotę zaoferowaną przez wykonawcę w przetargu. Termin wykonania umowy ustalono na 18 sierpnia 2003r. Ze strony zamawiającego podpisał umowę A.Zdobylak, Skarbnik Gminy Pani Danuta Koprowska, z up. Burmistrza Pan Krzysztof Fita - sekretarz gminy. Widnieje również akcept radcy prawnego Pani Joanny Skura. Dołączony jest również kosztorys budowlany - powykonawczy z września 2003r. na kwotę 48 316,68 zł. brutto.
    
    Roboty odebrano w dniu 01.09 2003r. bez zastrzeżeń. Ze strony zamawiającego roboty odebrali: A. Zdobylak - dyrektor szkoły, oraz A. Swierzbiński - inspektor UMiG Wołów. PROBUD GG Sp.z o.o. firma z Brzegu Dolnego w dniu 01.09.2003r. wystawiła fakturę VAT nr 212/09/2003, na kwotę 48 316,68 zł.brutto. Treść faktury remont pokrycia dachowego. Faktura została opisana. Ponadto widnieją następujące pieczęcie - "sprawdzono pod Względem merytorycznym" - komplet podpisów, "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę...." - komplet podpisów. Na fakturze brak podpisu osoby upoważnionej do otrzymywania faktur. Podpisana jest osoba co do której nie można ustalić, czy była upoważniona do odbioru faktur. Płatności dokonano 11 dni po terminie.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na rok 2003, dział 801, rozdział 80110, §4270.

Na tym protokół zakończono. Zawiera on 12 kolejno ponumerowanych stron.

Osoby kontrolowane nie wnoszą zastrzeżeń do treści protokołu.

Protokół sporządzono w 3 jednobrzmiących egzemplarzach i po uprzednim odczytaniu podpisano. Jeden egzemplarz sprawozdania wręczono Dyrektorowi Szkoły.

Zgodnie z §23 oraz §24 Regulaminu przeprowadzenia kontroli w Urzędzie Miasta i Gminy w Wołowie oraz w jednostkach organizacyjnych Gminy Wołów:

• Dyrektor Zakładu ma 3 dni na podpisanie protokołu.
• W razie odmowy podpisania protokołu przez Dyrektora, obowiązany jest on do złożenia pisemnych wyjaśnień określających przyczyny odmowy. Wyjaśnienia te należy złożyć kontrolującemu bądź Burmistrzowi w terminie 3 dni od daty przekazania protokołu kontroli do podpisania.
• Dyrektorowi Szkoły lub osobie posiadającej jego pisemne upoważnienie przysługuje prawo zastrzeżeń w sprawie stanu faktycznego i prawnego, ocen, uwag i wniosków zawartych w protokole kontroli. Zastrzeżenia należy zgłosić na piśmie Burmistrzowi w terminie 7 dni od dnia otrzymania protokołu kontroli.

Spis załączników:

Zał. Nr 1 - Faktura VAT Nr 2672 z dnia 23.12.2003r. za płytki ceramiczne na kwotę  10.271,10 zł.
Zał. Nr 2 - Zlecenie Nr 13/2003 z dnia 19.12.2003r.
Zał. Nr 3 - Faktura VAT Nr 2408 A z dnia 27.11.2003r. za materiały budowlane na kwotę 3.230,33
Zał. Nr 4 - Zestawienie wyciągów z dnia 04.12.2003r. Nr 128/1
Zał. Nr 5 - Faktura VAT Nr 3047038/068 z dnia 27.11.2003r. za gaz na kwotę 6.912,17 zł.
Zał. Nr 6 - Umowa Nr 18/2000 na sprzedaż gazu ziemnego
 - Załącznik Nr 2 do umowy NR 18/2000 sprzedaż gazu ziemnego.
 - Aneks do umowy Nr 111/2001 z dnia 6.12.2000r.
 - Umowa sprzedaży energii elektrycznej Nr 222/A/4/2002/OH
Zał. Nr 7 - Wyciąg zestawienie bankowe Nr 124 z dnia 27.11.2003r.
Zał. Nr 8 - Faktura VAT Nr 250/03/W z dnia 03.11.2003r. za krzesła i stoliki szkolne na kwotę 2.690,34 zł.
Zał. Nr 9 - Faktura VAT Nr 1847662681 z dnia 22.01.2003r. za energię na kwotę 218,57 zł
 - Faktura VAT Nr 1847662691 z dnia 22.01.2003r. za energię na kwotę 3.447,71 zł.
 - Faktura VAT NR 1847662671 z dnia 22.01.2003r. za energię na kwotę 280,55 zł.
 - Zbiorcze zestawienie Faktur rozliczeniowych z dnia 11.02.2003r.
 - Przelew z dnia 30.01.2003r. za energię na kwotę 3.946,83 zł.
Zał. Nr 10 - Faktura VAT Nr 12/01/03 z dnia 8.01.2003r. za węgiel na kwote 2.280,03 zł.
 - Przelew z dnia 24.01.2003r. za opał na kwotę 2.280,03 zł.
Zał. Nr 11 - Faktura VAT Nr 142 B z dnia 30.01.2003r. za materiały budowlane na kwotę 1.169,39 zł.
 - Faktura VAT Nr 142 A z dnia 30.01.2003r. za materiały budowlane na kwotę 1.016 zł.
 - Faktura VAT Nr 141A z dnia 30.01.2003r. za środki czystości na kwotę 1.488,68 zł.
 - Przelew z dnia 12.02.2003r. za materiały budowlane i środki czystości na kwotę 3.731,02
Zał. Nr 12 - Faktura VAT NR 3047038/059 z dnia 26.02.2003r za energię na kwotę 13.456,64
 - Przelew z dnia 04.03.2003r. za zużyty gaz na kwotę 13.456,64 zł.
Zał. Nr 13 - Faktura VAT Nr 143/02/03 z dnia 18.02.2003r. za szafki, oznaczenia p. pożarowe itp.na kwotę 3.617,30 zł.
 - Przelew z dnia 26.02.2003r. na kwotę 3.617,30 zł.
Zał. Nr 14 - Faktura VAT Nr 387/A z dnia 15.03.2003r. za materiały budowlane na kwotę 1.869,40 zł.
 - Faktura VAT Nr 391 A z dnia 15.03.2003r. za materiały budowlane na kwotę 875,84 zł.
 - Przelew z dnia 25.03.2003r. na kwotę 2.745,24 zł.
Zał. Nr 15 - Faktura VAT Nr FWR41984888/008/03 z dnia 16.08.2003r.za telefon na kwotę 213,94 zł.
 - Faktura VAT NR FWR98128785/008/03 z dnia 16.08.2003r. za telefon na kwotę 45,18 zł.
 - Przelew z dnia 01.09.2003r. na kwotę 45,18 zł.
 - Przelew z dnia 01.09.2003r. na kwotę 213,94 zł.
Zał. Nr 16 - Faktura VAT Nr FWR 41984888/009/03 z dnia 13.09.2003r. za telefon na kwotę 230,21 zł.
 - Przelew z dnia 23.09.2003r. na kwotę 230.21 zł.
 - Faktura VAT Nr FWR 98128785/009/03 z dnia 13.09.2003r. za telefon na kwotę 83,09 zł.
 - Przelew z dnia 23.09.2003r. na kwotę 83,03 zł.
Zał. Nr 17 - Faktura VAT Nr P/190/03 z dnia 20.08.2003r. za wykładzinę na kwotę 5.738,04
 - Przelew z dnia 01.09.2003r. na kwotę 5.738,04 zł.
 - Zlecenie Nr 4/2003 z dnia 20.08.2003r.
Zał. Nr 18 - Faktura VAT Nr FV00809 z dnia 31.10.2003r. za drzwi aluminiowe na kwotę 2.090,58 zł.
Zał. Nr 19 - Faktura VAT Nr 121/10/2003/F z dnia 31.10.2003r. za mikroskop na kwotę  2.581,20 zł.
Zał. Nr 20 - Faktura VAT Nr 3047038/067 z dnia 30.10.2003r. za gaz na kwotę 6.579,17 zł.
Zał. Nr 21 - Faktura VAT Nr 143/2003 z dnia 17.12.2003r. za kopiarkę minoltę na kwotę 4.199,24 zł.
Zał. Nr 22 - Faktura VAT Nr 723/12/03 z dnia 12.12.2003r.za przegląd techniczny gaśnic na kwotę 3.564,23 zł.
Zał. Nr 23 - Wyciąg zestawienie bankowe Nr 115/1 z dnia 06.11.2003r.
 - Wyciąg zestawienie bankowe Nr 115/2 z dnia 06.11.2003r.
Zał. Nr 24 - Faktura VAT Nr 1921 z dnia 30.09.2003r.za materiały budowlane na kwotę 3.959,18 zł.
Zał. Nr 25 - Zlecenie Nr 11/2003 z dnia 11.12.2003r.
Zał. Nr 26 - Faktura VAT Nr 411/06/03 z dnia 06.06.2003r. za przegląd techniczny gaśnic na kwotę 2.200,88 zł.
 - Przelew z dnia 18.06.2003r. na kwotę 2.200,88 zł.
Zał. Nr 27 - Wyciąg zestawienie bankowe Nr 98 z dnia 19.09.2003r.
Zał. Nr 28 - Faktura VAT Nr 212/09/2003 z dnia 09.09.2003r. za pokrycie dachowe na kwotę 48.316,68 zł.
 - Umowa Nr 1/2003 z dnia 16.07.2003r. na wykonanie remontu pokrycia dachowego.
 - Kosztorys budowlany
 - Protokół odbioru z dnia 01.09.2003r.

Wołów, dnia 14.05.2004r.

Podpis osób kontrolujących:    Podpisy osób kontrolowanych:

1. ..........................................   1. ............................................

2. ..........................................   2. ............................................