A A A

PRAWO LOKALNE > Działalność kontrolna i audyt > 2004 > Gimnazjum w Lubiążu

Wołów, dn.14.05.2003r.

Urząd Miasta i Gminy
w Wołowie
Rynek - Ratusz

Protokół

z kontroli przestrzegania przez Gimnazjum w Lubiążu zasad gospodarowania środkami publicznymi w 2003r., pod względem legalności, gospodarności, rzetelności, terminowości oraz skuteczności.

Kontrolę przeprowadzono w dniach od 02.03.2004r. do 07.04.2004r.
Kontrolą objęto okres od 01.01.2003r. do 31.12.2003r.

Kontrolę przeprowadził:

• Tomasz Malarz – Naczelnik Wydziału Kontroli i Bezpieczeństwa Powszechnego Urzędu Miasta i Gminy w Wołowie, działający na podstawie art.28 a ust.2 ustawy z dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych i Regulaminu przeprowadzenia kontroli w Urzędzie Miasta i Gminy w Wołowie oraz w jednostkach organizacyjnych Gminy Wołów.
• Bogusława Nicpoń.

1. Charakterystyka kontrolowanej jednostki:
   
   Gimnazjum działa na podstawie uchwały Nr VII / 90 / 1999 Rady Miejskiej w Wołowie z dnia 15 marca 1999r. w sprawie założenia gimnazjum w Wołowie na podstawie art. 5 ust .2 pkt.1,2 i 6 ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty /Dz. U. z 1996r. nr 67,poz. 329, z późniejszymi zmianami oraz art.18 ust.2 pkt 9 lit. h ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym /Dz. U. z 1996r. nr 13 poz. 74 z późniejszymi zmianami/.
   
   Szkoła mieści się w budynku przy ul. Wojska Polskiego 3A w Lubiążu.
   
   Szkoła jest jednostką budżetową Gminy Wołów.
   
   Szkoła nie posiada osobowości prawnej,rozlicza się z budżetem gminy za pośrednictwem Urzędu Miasta i Gminy w Wołowie.
   
   Do kompetencji dyrektora szkoły należy dysponowanie środkami określonymi w planie Finansowym szkół wraz z ponoszeniem odpowiedzialności za ich prawidłowe wykorzystanie, a także organizowanie administracyjnej, finansowej i gospodarczej obsługi szkoły.
   
   Dyrektorem kontrolowanej szkoły jest Pan mgr Maciej Nejman.
   
   Stanowisko głównego księgowego zajmuje Pani Józefa Buchbach.
   
   W zakresie kontroli pobrano i poddano dokumentację finansowo - księgową za rok 2003.
   
   Gimnazjum w Lubiążu posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 988 - 01 - 49 - 034, oraz statystyczny numer identyfikacyjny REGON 932056039 .
         
   Księgowość szkoły prowadzona jest przez Wydział Finansowy UMiG w Wołowie na podstawie § 16 punkt 28 Zarządzenia nr 60/2003 Burmistrza Miasta i Gminy Wołów z dnia30 kwietnia 2003 roku w sprawie Regulaminu Organizacyjnego Urzędowi Miasta i Gminy w Wołowie. Księgowość prowadzi wydzielona komórka Wydziału Finansów – Księgowość Oświaty. 
   
2. Przestrzeganie procedur kontroli oraz przeprowadzenie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków.
   
   Nie przedstawiono odrębnej instrukcji w sprawie obiegu i kontroli dokumentów finansowo – księgowych dla prowadzenia dokumentacji finansowo - księgowej jednostki budżetowej oświaty, jaką jest Gimnazjum w Lubiążu. Nie przekazano listy upoważnionych osób do podpisu i odbioru dokumentów finansowo – księgowych.
   
   Obowiązujące Zarządzenie nr 2 /2002 Burmistrza Miasta i Gminy Wołów w sprawie gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości z dnia 27 marca 2002 roku wydane na podstawie art.28 a ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 155 poz.1014 z późn. zm. ) reguluje procedury kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych w zgodności z planem finansowym, zasady wstępnej oceny celowości wydatków ponoszonych w związku z realizacją zadań, w tym wydatków na koszty funkcjonowania jednostki, sposób wykorzystania wyników tychże kontroli. Powyższe zarządzenie nie reguluje, wprost, iż jest obowiązujące dla wszystkich jednostek organizacyjnych gminy.
   
   Ponadto w treści załącznika nr 1 do zarządzenia "Szczegółowe zasady gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości" wymieniono jako oceniającego celowość wydatków związanych z funkcjonowaniem jednostki oraz dokonującego wstępną ocenę celowość wydatków administracyjno – rzeczowych jednostki - Sekretarza Gminy. Z tego można wnioskować, iż powyższe zarządzenie dotyczy dokonywania wydatków Urzędu Miasta i Gminy w Wołowie. Art. 35 a ust. 3 cyt. ustawy wskazuje, iż procedury kontroli oraz przeprowadzanie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków są ustalone w formie pisemnej przez kierownika jednostki.
   
   Biorąc powyższe pod uwagę, mimo, iż pracownicy merytoryczni odpowiedzialni za księgowość jednostek oświaty są pracownikami Wydziału Finansowego Urzędu Miasta i Gminy w Wołowie, nie należy stosować zapisów powyższej instrukcji do prowadzonej księgowości przez te jednostki. Zważyć również należy, iż na liście osób, które zostały zapoznane z zarządzeniem jest tylko jedno nazwisko osoby pracującej w komórce księgowości oświaty – Pani Teresy Rudnik. Nadto osoba pełniąca obowiązki Głównego Księgowego Jednostek Oświaty oświadczyła, iż stosują się w swojej pracy wytyczne ustne i przepisy prawa wprowadzone przez poprzedniego głównego księgowego jednostek oświaty. Jednakże takich przepisów nie okazano.
   
   Ustalono również, iż istnieje "Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów, organizacji i funkcjonowania kontroli wewnętrznej w UMiG w Wołowie z 1998 roku. Jak wskazuje powyższa instrukcja dotyczy ona tylko jednej jednostki - Urzędu Miasta i Gminy w Wołowie. Jako kierownik jednostki oznaczony jest tam burmistrz Miasta i Gminy Wołów.
   
   Powyższą sytuację można zreasumować następująco: pracownicy Wydziału Finansów winni wykonywać czynności usługowe dla jednostek oświaty w zakresie księgowości na podstawie przepisów ogólnych m. in. ustawy o rachunkowości, ustawy o finansach publicznych oraz przepisów wykonawczych do tych ustaw. Jednakże z oświadczenia Pani Józefy Buchbach wynika, iż pracownicy jej komórki prowadząc księgowość jednostek oświatowych opierają się na przepisach i wytycznych, wprowadzonych przez poprzedniego głównego księgowego jednostek oświatowych. Nie sprecyzowała, o jakie konkretnie przepisy i wytyczne ustne mają zastosowanie.
   
   Na podstawie § 5 ust.1 litera f oraz ust.2 litera b Regulaminu przeprowadzenia kontroli w Urzędzie Miasta i Gminy w Wołowie oraz w jednostkach organizacyjnych Gminy Wołów z 16.06.2003 roku, przeprowadzono kontrolę oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, badanie i porównanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym, pobierania i gromadzenia środków publicznych, zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków ze środków publicznych oraz zwrotu środków publicznych, prowadzenie gospodarki finansowej.
   
   Sprawdzono niżej wykazane dokumenty finansowe

 1. F - ra VAT Nr 193/11/2003  z dnia 18.11.2003r.  na kwotę 5.400,94
 2. F - ra VAT Nr 169/03/W  z dnia 28.08.2003r.        na kwotę  990,07
 3. F - ra VAT Nr 545/2003  z dnia 08.09.2003r.         na kwotę  863,98
 4. F - ra VAT Nr 847/2003/F  z dnia 08.05.2003r.      na kwotę  329,07
 5. Polisa NrAA396554   z dnia 25.09.2003r.              na kwotę  567,00
 6. F - ra VAT Nr 5181/B/03  z dnia 28.02.2003r.        na kwotę  200,00
 7. F - ra VAT Nr P/203/03  z dnia 25.08.2003r.          na kwotę  871,02
 8. F - ra VAT Nr 03/08/03  z dnia 29.08.2003r.        na kwotę 2.247,00
 9. F - ra VAT Nr 152/03/D  z dnia 08.09.2003r.          na kwotę  256,80
10. F - ra VAT Nr 581/2003  z dnia 25.09.2003r.         na kwotę  268,80
11. F - ra VAT Nr 734/2003  z dnia 28.08.2003r.      na kwotę  1.476,10
12. F - ra VAT Nr 1753/2003/F  z dnia 02.10.2003r.   na kwotę 1.450,96
13. F - ra VAT Nr 00168/03  z dnia 13.10.2003r.         na kwotę  155,90
14. F - ra VAT Nr 00138/03  z dnia 08.09.2003r.         na kwotę  233,75
15. F - ra VAT Nr 714/2003  z dnia 13.10.2003r.        na kwotę   399,00
16. F - ra VAT Nr 18/02/03  z dnia 04.02.2003r.          na kwotę  658,80
17. F - ra VAT Nr 4/2003  z dnia 07.02.2003r.           na kwotę 1.792,25
18. F - ra VAT Nr 31/03/D  z dnia 24.02.2003r.           na kwotę  793,00
19. F - ra VAT Nr 122/WW/03  z dnia 28.03.2003r.      na kwotę  364,24
20. F - ra VAT Nr 30/2003/M  z dnia 19.03.2003r.       na kwotę  232,52
21. F - ra VAT Nr 265/2003  z dnia 19.03.2003r.         na kwotę  231,32
22. F - ra VAT Nr 20/2003/W  z dnia 26.05.2003r.       na kwotę  235,40
23. F - ra VAT Nr 79/WD/2003  z dnia 21.05.2003r.     na kwotę  222,32
24. F - ra VAT Nr 634/2003  z dnia 17.10.2003r.         na kwotę  290,00
                                                                --------------------------------
                                                                    Razem:       20.530,24

Sprawdzono w/w dokumenty na ogólną kwotę 20. 530,24 Brutto.

Stanowią one ponad 5% poniesionych wydatków na 2003r. przez Publiczne Gimnazjum w Lubiążu

I. W czasie kontroli ustalono:

1. Zamówieniem nr 3/03/04 z dnia 30.10.2003r. dyrektor szkoły zlecił zakup "Digestorium chemiczne "wyposażone w wentylator wyciągowy o mocy 100W, oświetlenie wewnętrzne, palnik gazowy wraz z wewnętrzną instalacją i butlą 2l., zlewozmywak ceramiczny wraz z baterią, instalację elektryczną na 220V i 24V.
   
   W zamówieniu uwzględniono termin realizacji do 17 listopada 2003r., oraz koszt zakupu na kwotę 5400zł. cena obejmuje transport oraz instalację.
   
   W dniu 18 listopada 2003r., firma PPH KAMIR Piątkowski Kazimierz w Ziębicach wystawiła fakturę VAT nr 193/11/2003 na kwotę 5400,94zł. brutto, o treści "Wyciąg Chemiczny". Na fakturze widnieje opis wykonany przez dyrektora szkoły o treści "zakup i zamontowanie szafki do demonstracji chemicznych wyposażonej w wyciąg elektryczny, oświetlenie, palnik gazowy wraz z butlą oraz zlewozmywak umieszczono w pracowni chemicznej . Ponadto widnieją następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę...." - komplet podpisów. Płatność dokonana w terminie.
   
   Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, § 4240.
   
2. Skontrolowano fakturę VAT nr 169/03/W z dnia 28.08.2003r. na kwotę 990,07zł. brutto.
   
   Faktura została opisana. Widnieją na niej następujące pieczęcie "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, " zatwierdzono na sumę...." - komplet podpisów, "wydatek jest uzasadniony pod względem gospodarczym legalnym i celowościowym zakup nie podlega ustawie o zamówieniach publicznych na podstawie art. 6, art.1, p4a ustawy. " Zapłata za powyższą usługę nastąpiła 5 dni po terminie. Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowej usługi.
   
   Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, § 4210.
   
3. Zamówienie nr 16/02/03 z dnia 03.09.2003r. dyrektor szkoły zlecił zakup drukarki laserowej MINOLTA PagePro 1000W. W zamówieniu uwzględniono termin realizacji do 15 września 2003r., oraz koszt zakupu na kwotę 845zł. brutto. W dniu 08.09.2003r. firma APCOM s.c. z Wołowa wystawia fakturę VAT Nr 545/2003 na kwotę 863,98zł. brutto. Treść faktury drukarka Minolta PagePro 1200W, nośnik płyta CDR ESPERANZA 700 MB SLIM, sieć wtyk RJ12. Na fakturze brak opisu.
   
   Ponadto widnieją następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "zatwierdzono do wypłaty...." - komplet podpisów, "wydatek jest uzasadniony pod względem gospodarczym, legalnym i celowościowym zakup nie podlega ustawie o zamówieniach publicznych na podstawie art. 6, art.1,p 4a ustawy". Płatność dokonana w terminie.
   
   Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, § 4210.
   
4. Skontrolowano dowód księgowy nr 197/03 – fakturę VAT nr 847/2003/F z dnia 05.05.2003r. dotyczącą zakupu artykułów biurowych na kwotę 329,07zł. brutto.
   
   Na fakturze brak opisu. Ponadto widnieją następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę...." - komplet podpisów, "wydatek jest uzasadniony pod względem gospodarczym, legalnym i celowościowym, zakup nie podlega ustawie o zamówieniach publicznych na podstawie art. 6, art.1 p. 4a ustawy" . Zapłata za powyższą fakturę nastąpiła 17 dni po terminie. Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowej usługi.
   
   Powyższy dokument zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, § 4300.
   
5. Sprawdzono Polisę seria AA nr 396554 z dnia 25.09.2003r. dotyczącą przedmiotu i zakresu ubezpieczenia sprzętu elektronicznego /komputerowego, biurowego, telekomunikacyjnego, audio/w Publicznym Gimnazjum w Lubiążu. Polisa widnieje na kwotę 567zł. brutto.
   
   Na polisie brak opisu. Ponadto widnieją pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "zatwierdzam na sumę...." – Komplet podpisów, "wydatek jest uzasadniony pod względem gospodarczym, legalnym i celowościowym, zakup nie podlega ustawie o zamówieniach publicznych na podstawie art. 6. art1. p. 4a ustawy.
   
   Powyższy dokument zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, § 4300.
   
6. Skontrolowano dowód księgowy nr 78/03 - fakturę VAT nr 5181/B/03 z dnia 28.02.2003r. dotyczącą zakupu mapy europy na kwotę 200zł. brutto.
   
   Faktura widnieje opis dokonany przez dyrektora . Ponadto widnieją następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę...." - komplet podpisów, " wydatek jest uzasadniony pod względem gospodarczym, legalnym i celowościowym, zakup nie podlega ustawie o zamówieniach publicznych na podstawie art. 6,art.1,p. 4a ustawy. Zapłata za powyższą usługę nastąpiła 3 dni po terminie. Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowej usługi.
   
   Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, § 4210.
   
7. Zamówieniem nr 15/02/03 z dnia 22.08.2003r. dyrektor szkoły zlecił zakup wykładziny podłogowej PCV - 18 mb. Ustalono termin realizacji zamówienia do 27 sierpnia 2003r. oraz koszt zakupu na kwotę 819,72zł. brutto.
   
   W dniu 25.08.2003r. firma M. Grycz, B. Grycz sc z Wołowa wystawiła fakturę VAT nr P/203/03/WOŁ o treści "wykładzina PCV 2a Rekord 1. 60m, listwa - A 08 A 66 " na kwotę 871,02zł. brutto. Faktura jest opisana. Ponadto widnieją następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, ""zatwierdzono na sumę . . .: - komplet podpisów, "wydatek jest uzasadniony pod względem gospodarczym, legalnym i celowościowym, zakup nie podlega ustawie o zamówieniach publicznych na podstawie art. 6,art.1,p. 4a ustawy. Zapłata za powyższą usługę nastąpiła w terminie.
   
   Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, § 4210.
   
8. Zamówieniem nr 16/02/03 z dnia 21.08.2003r. podpisanym przez dyrektora szkoły, zlecono wykonanie przez firmę Zakład Ogólnobudowlany Waldemar Huczyński z Lubiąża wymiany oświetlenia na korytarzu szkoły. Ustalono termin wykonania do 29.08.2003r., oraz uzgodniono koszt robót na kwotę 2247zł. brutto. Umowa zawarta w dniu 26.08.2003r. pomiędzy Zakładałem Ogólnobudowlanym - Waldemar Huczyński Lubiąż – wykonawca, a Publicznym Gimnazjum w Lubiążu - zamawiający zleca wykonanie robót instalacyjno elektrycznych. W umowie ustalono termin zakończenia robót do 29.08.2003r., oraz wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 2100zł. netto. Umowa została podpisana przez dyrektora gimnazjum M. Nejmana. Roboty odebrano bez zastrzeżeń w dniu 29.08.2003r. Ze strony zamawiającego roboty odbierali: M. Nejman – inwestor, oraz W. Huczyński – wykonawca.
   
   Zakład Ogólnobudowlany Waldemar Huczuński w dniu 29.08.2003r. wystawił fakturę VAT Nr 03/08/03 o treści "wymiana opraw oświetlenia korytarza" na kwotę 2247zł. brutto.
   
   Faktura została opisana przez dyrektora szkoły. Ponadto widnieją następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" – komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę...." - komplet podpisów, "wydatek jest uzasadniony pod względem gospodarczym, legalnym i celowościowym, zakup nie podlega ustawie o zamówieniach publicznych na podstawie art. 6,art.1,p. 4a ustawy. Zapłata za powyższą usług nastąpiła w terminie.
   
   Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, § 4300. 
   
9. Sprawdzono fakturę VAT nr 152/03/D z dnia 08.09.2003r. na zakup plansz dydaktycznych /znaki drogowe/ na kwotę 256,80zł. brutto. Faktura jest opisana przez dyrektora szkoły.
   
   Ponadto widnieją następujące pieczecie – " sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę...." - komplet podpisów, "wydatek Jest uzasadniony pod względem gospodarczym, legalnym i celowościowym, zakup nie podlega ustawie o zamówieniach publicznych na podstawie art. 6, art.1,p. 4a ustawy. Zapłata za powyższą usługę nastąpiła w terminie. Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowej usługi.
   
   Powyższy wydatek zgodny jest z planem wydatków na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, § 4210.
   
10. Sprawdzono fakturę VAT nr 581/2003 z dnia 25.09.2003r. na zakup akcesorii komputerowych na kwotę 268,80zł.
    
    Na fakturze widnieje opis dokonany przez dyrektora szkoły. Ponadto widnieją następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę...." - komplet podpisów, "wydatek jest uzasadniony pod względem gospodarczym, legalnym i celowościowym, zakup nie podlega ustawie o zamówieniach publicznych na podstawie art. 6,art.1,p 4a ustawy.
    
    Zapłata za powyższa usługę nastąpiła 6 dni po terminie. Brak jest zamówienia dotyczącego Przedmiotowej usługi.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, § 4210.
    
11. Sprawdzono fakturę VAT nr 734/2003 z dnia 28.08.03 na wykonanie przeglądu i konserwację ksera i drukarki na kwotę 1476,10zł. brutto.
    
    Na fakturze widnieje opis dokonany przez dyrektora szkoły. Ponadto widnieją następujące pieczęcie – "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę ...." komplet pieczątek, "wydatek jest uzasadniony pod względem gospodarczym, legalnym i celowościowym, zakup nie podlega ustawie o zamówieniach publicznych na podstawie art. 6,art.1,p. 4a ustawy" Brak zlecenia na wykonanie przeglądu. Płatność dokonana w terminie.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, § 4300. 
    
12. Sprawdzono fakturę VAT nr 1753/2003/F z dnia 02.10.2003r. na zakup artykułów eksploatacyjnych do drukarki na kwotę 1450,96zł.
    
    Faktura jest opisana przez dyrektora szkoły. Ponadto widnieją następujące pieczecie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę. . " - komplet podpisów . Płatność została dokonana w terminie. Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowej usługi. Ponadto brak jest podpisu odbiorcy faktury.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, § 4210.
    
13. Sprawdzono fakturę VAT nr 00168/2003 z dnia 13.10.2003r. na zakup farb oraz akcesorii do malowania na kwotę 155,90zł. brutto. Faktura została opisana przez dyrektora szkoły.
    
    Ponadto widnieją następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "zatwierdzono do wypłaty...." – komplet podpisów, "wydatek jest uzasadniony pod względem gospodarczym. Legalnym i celowościowym...."
    
    Płatność dokonana w terminie. Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowej usługi.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, § 4210.
    
14. Sprawdzono fakturę VAT nr 00138/2003 z dnia 08.09.2003r. dotyczącą zakupu materiałów do prac konserwatorskich na kwotę 233,75zł. brutto.
    
    Faktura została opisana przez dyrektora szkoły. Ponadto widnieją następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, " zatwierdzono na sumę ...." - brak jest podpisu głównego księgowego, " wydatek jest uzasadniony pod względem gospodarczym, legalnym i celowościowym....". Płatność dokonana została 28 dni po terminie. Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowej usługi.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, § 4210.
    
15. Sprawdzono fakturę VAT nr 714/2003 z dnia 13.10.2003r. dotycząca zakupu radiomagnetofonu Philips AZ - 1500, na kwotę 399zł. brutto.
    
    Faktura została opisana przez dyrektora szkoły. Ponadto widnieją następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, zatwierdzono do wypłaty...." - brak podpisu głównego księgowego. Płatność dokonana w terminie. Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowej usługi.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, § 4210.
    
16. Skontrolowano dowód księgowy nr 53/0 fakturę VAT nr 18/02/2003 z dnia 04.02.2003r. dotycząca zakupu regału do plansz i map na kwotę 658,80zł.
    
    Faktura jest nieopisana. Widnieją następujące pieczęcie – "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" – komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę...." – komplet podpisów, "wydatek jest uzasadniony pod względem gospodarczym, legalnym i celowościowym....". Płatność dokonana została 13 dni po terminie. Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowej usługi. Ponadto brak jest podpisu odbiorcy na fakturze.
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, § 4210.
    
17. Zamówienie nr 7/02/03 z dnia 27.01.2003r. podpisane przez dyrektora szkoły zlecono, Zakładowi Usługowemu "Budownictwo kompleksowe" R. Dzienis w Lubiążu wykonanie następujących robót: - skucie i wylanie posadzki betonowej - położenie płytek oraz malowanie ścian farbą emulsyjną. Ustalono termin wykonania robót do 14.02.2003r. oraz koszt robót na kwotę 1792,25 brutto.
    
    W dniu 07.02.2003r. Zakład Usługowy "Budownictwo Kompleksowe" Robert Dzienis wystawił fakturę VAT nr 4/2003r. Na fakturze widnieje napis "skucie i wylanie posadzki betonowej. Położenie płytek na posadzie betonowej. Dwukrotne malowanie ścian farbą emulsyjną oraz ram okiennych farbą akrylową. Faktura opiewa na kwotę 1792,25zł. brutto.
    
    Ponadto faktura została opisana przez dyrektora szkoły oraz widnieją na niej następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" - komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę...." – komplet podpisów. Płatność dokonana została 18 dni po terminie. Brak jest pieczątki " wydatek jest zgodny pod względem gospodarczym, legalnym i celowościowym...."
    
    Powyższy wydatek zgodny jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, § 4300.
    
18. Skontrolowano dowód księgowy nr 84/03 – fakturę VAT nr 31/03/D z dnia 24.02.2003r. dotyczącą zakupu mikroskopu "Biolux STL" na kwotę 793zł. brutto.
    
    Brak jest opisu na fakturze . Ponadto brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowego zakupu. Na fakturze widnieją następujące pieczecie – "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" – komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę...." - komplet pieczątek, "wydatek jest uwzględniony pod względem gospodarczym, legalnym i celowościowym....". Płatność za powyższą usługę nastąpiła w terminie.
    
    Powyższa usługa zgodna jest z planem finansowym na 2003 rok, dział 801, rozdział 80110, § 4210.
    
19. Sprawdzono dowód księgowy nr 118/03 - fakturę VAT nr 122/WW/03 z dnia 28.03.2003r. dotycząca zakupu środków czystości na kwotę 364,24zł. brutto.
    
    Faktura została opisana przez dyrektora szkoły. Brak jest zamówienia dotyczącego przedmiotowego zakupu. Na fakturze widnieją następujące pieczęcie - "sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym" – komplet podpisów, "zatwierdzono na sumę...." - komplet podpisów, " wydatek jest uzasadniony pod względem gospodarczym, legalnym i celowościowym....