Wołów,dn.28.06.2003r.
Urząd Miasta i Gminy w Wołowie
Rynek - Ratusz
Protokół
z kontroli przestrzegania przez Wiejski Ośrodek Zdrowia w Lubiążu zasad gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w 2003 roku.
Kontrolę przeprowadzono w dniach od 01.04.2004r. do 25.06.2004r.
Kontrolą objęto okres od 01.01.2003r. do 31.12.2003r.
Kontrolę przeprowadził:
- Tomasz Malarz - Naczelnik Wydziału Kontroli i Bezpieczeństwa Powszechnego Urzędu Miasta i Gminy w Wołowie,działający na podstawie art.28 a ust. 2 ustawy z dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych i Regulaminu kontroli w Urzędzie Miasta i Gminy w Wołowie oraz w jednostkach organizacyjnych Gminy Wołów.
- Bogusława Nicpoń.
1.
Charakterystyka kontrolowanej jednostki:
Uchwałą Nr XV / 112 / 2003 Rady Miejskiej w Wołowie z dnia 30 grudnia 2003r. w sprawie powołania Rady Społecznej Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej.
Na podstawie art. 18 ust 2 pkt. 15 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym /tj. Dz. U. z 2001r. Nr 142, poz. 1591 z póżn. zm./ oraz art. 45 ust. 1 i ust. 8 ustawy z dnia 30 sierpnia 1991r. o zakładach opieki zdrowotnej /tj. Dz. U. z 1991r. Nr 91 poz. 408/.
Siedziba Ośrodka Zdrowia mieści się w Lubiążu przy ul.Willmanna 23.
Nadzór merytoryczny i finansowy nad ośrodkiem sprawuje organ założycielski, którym jest Gmina Wołów.
Stanowisko Kierownika Ośrodka pełni Pani Brygida Jabłońska.
Stanowisko głównego księgowego zajmuje Pani Jolanta Piątek.
W zakresie kontroli pobrano i poddano analizie dokumentację finansowo-księgową dotyczącą wydatków za rok 2003.
Wiejski Ośrodek Zdrowia w Lubiążu posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 988-01-34-179.
2.
Przestrzeganie procedur kontroli oraz przeprowadzenia wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków.
W czasie kontroli ustalono, iż istnieje Instrukcja z dnia 20 września 1994 roku w sprawie opracowania obiegu i kontroli dokumentów finansowych w Wiejskim Ośrodku Zdrowia w Lubiążu. Instrukcja została opracowana w szczególności w oparciu o rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 stycznia 1991 roku w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości /Dz.U. Nr 10 poz.35/.
§1 pkt. 1 instrukcji mówi, że każda operacja gospodarcza i finansowa winna być udokumentowana.
§1 pkt. 6 stwierdza, że dokument księgowy ma za zadanie stworzenie podstaw zarządzania, kontroli i badania działalności gospodarczej, szczególnie z punktu legalności i celowości dokonanych operacji gospodarczych. § 3 pkt.2 mówi cyt." Dowody księgowe przed dokonaniem zapisu księgowego podlegają sprawdzeniu pod względem merytorycznym, oraz pod względem formalno-rachunkowym....i data i podpis".
Sprawdzenie pod względem merytorycznym polega na ustaleniu rzetelności ich danych, celowości, gospodarności i legalności operacji gospodarczych wyrażonych w dowodach, a także stwierdzające, że dowody wystawione zostały przez właściwe jednostki, oraz podpisane przez osoby upoważnione. § 3 pkt.4 cyt." Sprawdzenie dowodów księgowych pod względem formalno-rachunkowym polega na ustaleniu, że wystawione zostały w sposób technicznie prawidłowy. Sprawdzenie pod względem formalno-rachunkowym należy do obowiązków głównego księgowego, lub osób przez niego upoważnionych."
§3 pkt. 5 cyt"..Dowód księgowy przed wypłatą powinien być zatwierdzony przez dyrektora, oraz głównego księgowego. Na dowodzie, na podstawie, którego dokonuje się wypłaty zamieszcza się odcisk pieczątki następującej treści :"zatwierdzono do wypłaty....zł., słownie złotych....data, podpis głównego księgowego, oraz dyrektora.
Do instrukcji został dołączony schemat obiegu dokumentów i sprawowania kontroli wewnętrznej z tytułu zaciągania zobowiązań oraz stanowiących przyjęcia lub wydania środków pieniężnych i rzeczowych w WOZ w Lubiążu. Schemat wskazuje rodzaje dokumentów, ich przeznaczenie, osoby odpowiadające za kontrolę pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym oraz terminy przekazania dokumentów do księgowości.
Nie przedstawiono wzoru podpisów osób upoważnionych do zatwierdzania dowodów księgowych.
Podnieść należy, iż przepisy instrukcji nie odpowiadają aktualnemu stanowi prawnemu, albowiem z mocą obowiązującą od 1 stycznia 1995 roku weszła w życie ustawa o rachunkowości z dnia 29 września 1994 (Dz.U. Z 19 listopada 1994 nr 121 poz. 591 z późniejszymi zmianami ), ponadto instrukcja nie uwzględnia ustawy o finansach publicznych z dnia 26 listopada 1998 roku (Tekst jednolity Dz.U. z 2003 roku nr 15 poz. 148 ), a także szeregu przepisów wykonawczych do powyższych aktów prawnych.
Sprawdzono niżej wymienione dokumenty finansowe pod względem przestrzegania przez Jednostkę realizacji procedur kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych.
1. F-ra VAT Nr 265/X/2003r. z dnia 26.11.2003r. na kwotę 2.566,00
2. F-ra VAT Nr 264/X/2003r. z dnia 26.11.2003r. na kwotę 488,00
3. F-ra VAT Nr 262/X/2003r. z dnia 26.11.2003r. na kwotę 673,00
4. F-ra VAT Nr 267/X/2003r. z dnia 26.11.2003r. na kwotę 50,00
5. F-ra VAT Nr 247/IX/2003r. z dnia 30.09.2003r. na kwotę 798,00
6. F-ra VAT Nr 235/IX/2003r. z dnia 30.09.2003r. na kwotę 3.252,50
7. F-ra VAT Nr 232/IX/2003r. z dnia 30.09.2003r. na kwotę 523,00
8. F-ra VAT Nr 226/VIII/2003r. z dnia 31.08.2003r. na kwotę 739,00
9. F-ra VAT Nr 218/VIII/2003r z dnia 31.08.2003r. na kwotę 1.136,00
10. F-ra VAT Nr 225/VIII/2003r z dnia 31.08.2003r. na kwotę 2.465,00
11. F-ra VAT Nr 171/VI/2003r z dnia 30.06.2003r. na kwotę 2.261,00
12. F-ra VAT Nr 175/VI/2003r. z dnia 30.06.2003r. na kwotę 1.320,00
13. F-ra VAT Nr 176/VI/2003r. z dnia 30.06.2003r. na kwotę 813,00
14. F-ra VAT Nr 63/II/2003r. z dnia 28.02.2003r. na kwotę 919,00
15. F-ra VAT Nr 61/II/2003r. z dnia 28.02.2003r. na kwotę 2.318,00
16. F-ra VAT Nr 60/II/2003r. z dnia 28.02.2003r. na kwotę 539,00
17. F-ra VAT Nr 57/II/2003r. z dnia 28.02.2003r. na kwotę 65,00
Razem: 20.925,50
Sprawdzono w/w dokumenty na ogólną sumę 20.925,50 Brutto.
Stanowią one ponad 5% poniesionych wydatków na 2003r. przez Wiejski Ośrodek Zdrowia w Lubiążu.
W czasie kontroli stwierdzono, co następuje:
Do dokumentacji kontrolnej dołączono oświadczenie podatnika VAT na 2003 upoważniające Wojewódzki Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Lubiążu do wystawiania faktur VAT bez podpisu oraz umowę pomiędzy Wiejskim Ośrodkiem Zdrowia w Lubiążu a Wojewódzkim Szpitalem dla Nerwowo i Psychicznie Chorych dotyczącą wykonania badań w zakresie diagnostyki laboratoryjnej oraz zabiegów fizjoterapeutycznych.
Badania takowe miały być wykonywane na podstawie skierowań wydawanych przez lekarzy WOZ w Lubiążu. Termin płatności określono na 14 dni po wystawieniu faktury – rachunku.
1. Skontrolowano fakturę VAT Nr 265/X/2003 z dnia 31.10.2003r.
Faktura została wystawiona przez Wojewódzki Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych W Lubiążu, na kwotę 2 566 zł. brutto. Faktura dotyczyła badań laboratoryjnych w/g załączonych zestawień i skierowań.
Faktura jest nieopisana. Ponadto brak jest sprawdzenia pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym. Widnieją następujące pieczęcie"zatwierdzono do wypłaty...." - komplet podpisów, oraz"Winien, Kwota, Ma"– komplet opisów. Płatności dokonano 12 dni po terminie.
2. Skontrolowana fakturę VAT nr 264/X/2003 z dnia 31.10.2003 rok, wystawioną przez Wojewódzki Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Lubiążu, za badania RTG w/g załączonego zestawienia i skierowań. Faktura opiewa na kwotę 488 zł. brutto.
Brak opisu, sprawdzenia pod względem merytorycznym, sprawdzenia pod względem formalno-rachunkowych, brak podpisów głównego księgowego, oraz kierownika ośrodka. Widnieje pieczęcie"zatwierdzono do wypłaty" – komplet podpisów, oraz"Winien, Kwota, Ma" – komplet podpisów.
Płatności dokonano 12 dni po terminie.
3. Skontrolowano fakturę VAT Nr 262/X/2003, z dnia 31.10.2003r., wystawioną przez Wojewódzki Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Lubiążu, za zabiegi fizjoterapeutyczne w/g załączonego zestawienia i skierowań. Faktura widnieje na kwotę 673 zł. brutto. Brak opisu na fakturze. Brak sprawdzenia pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym. Widnieją pieczęcie"zatwierdzono do wypłaty.." - komplet podpisów, oraz"Winien, Kwota, Ma" - komplet opisów. Płatności dokonano 12 dni po terminie.
4. Skontrolowano fakturę VAT Nr 267/X/2003r., z dnia 31.10.2003r., wystawioną przez Wojewódzki Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Lubiążu, za badania EEG, EKG wg załączonego zestawienia i skierowań, na kwotę 50 zł. brutto.
Brak sprawdzenia pod względem formalno-rachunkowym, sprawdzenie pod względem merytorycznym. Widnieją następujące pieczęcie"zatwierdzono do wypłaty" - komplet podpisów, oraz"Winien, Kwota, Ma" - komplet opisów. Faktura jest nieopisana. Płatności dokonano 12 dni po terminie.
5. Skontrolowano fakturę VAT nr 247/IX/2003, z dnia 30.09.2003r., wystawioną przez Wojewódzki Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Lubiążu, na kwotę 798 zł. brutto. Faktura została wystawiona za badania RTG w/g załączonego zestawienia i skierowań.
Brak sprawdzenia pod względem merytorycznym, sprawdzenia pod względem formalno-rachunkowym. Faktura jest nieopisana. Widnieją następujące pieczęcie - "zatwierdzono do wypłaty.." - komplet podpisów, brak kompletu opisu na pieczątce,"Winien, Konto, Ma" - komplet opisów. Płatność dokonana w terminie.
6. Sprawdzono fakturę VAT nr 235/IX/2003, z dnia 30.09.2003r., wystawioną przez Wojewódzki Szpital dla Psychicznie i Nerwowo Chorych w Lubiążu, na kwotę 3 252,50 zł. brutto. Faktura wystawiona została za badania laboratoryjne w/g załączonego zestawienia i skierowań.
Brak opisu, sprawdzenia pod względem formalnym i rachunkowym, sprawdzenia pod względem merytorycznym.
Widnieją następujące pieczęcie - "zatwierdzono do wypłaty.." - komplet podpisów, brak kompletu opisu na pieczątce,"Winien, Konto, Ma" - komplet opisów.
Płatność dokonana w terminie.
7. Skontrolowano fakturę VAT nr 232/IX/2003, z dnia 30.09.2003r., wystawioną przez Wojewódzki Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Lubiążu, na kwotę 523 zł. brutto. Faktura została wystawiona za zabiegi fizjoterapeutyczne w/g załączonego zestawienia i skierowań. Brak opisu, sprawdzenia pod względem merytorycznym, sprawdzenia pod względem formalno- rachunkowym. Widnieją następujące pieczęcie –"zatwierdzono do wypłaty.." – komplet podpisów, brak pełnego opisu na pieczątce,"Winien, Kwota, Ma" – komplet podpisów. Płatność dokonana w terminie.
8. Skontrolowano fakturę VAT nr 226/VIII/2003, z dnia 31.08.2003r., wystawioną przez Wojewódzki Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Lubiążu, na kwotę 739 zł. brutto. Faktura wystawiona została za badania RTG w/g załączonego zestawienia i skierowań.
Brak opisu, sprawdzenia pod względem merytorycznym, sprawdzenia pod względem formalno-rachunkowym. Widnieją następujące pieczęcie - "zatwierdzono do wypłaty..." - komplet podpisów, brak pełnego opisu na pieczątce,"Winien, Kwota, Ma" – komplet opisów. Płatności dokonano 3 dni po terminie.
9. Skontrolowano fakturę VAT nr 218/VIII/2003, z dnia 31.08.2003r, wystawioną przez Wojewódzki Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Lubiążu, na kwotę 1 136 zł. brutto, za zabiegi fizjoterapeutyczne w/g załączonego zestawienia i skierowań.
Brak opisu, sprawdzenia pod względem merytorycznym, sprawdzenia pod względem formalno- rachunkowym.
Widnieją następujące pieczęcie - "zatwierdzono do wypłaty.." - komplet podpisów, brak pełnego opisu na pieczątce,"Winien, Kwota, Ma"- komplet opisów.
Płatności dokonano 3 dni po terminie.
10. Skontrolowano fakturę VAT nr 225/VIII/2003, z dnia 31.08.2003r., wystawioną przez Wojewódzki Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Lubiążu, na kwotę 2 465 zł. brutto, za badania laboratoryjne w/g załączonego zestawienia i skierowań.
Brak opisu, sprawdzenia pod względem merytorycznym, sprawdzenia pod względem formalno- rachunkowym.
Widnieją na niej następujące pieczęcie - "zatwierdzono do wypłaty" - komplet podpisów, brak pełnego opisu na pieczątce,"Winien, Kwota, Ma"- komplet opisów. Płatności dokonano 3 dni po terminie.
11. Skontrolowano fakturę VAT nr 171/VI/2003, z dnia 30.06.2003r., na kwotę 2 261 zł. brutto, wystawioną przez Wojewódzki Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Lubiążu, za badania laboratoryjne w/g załączonego zestawienia i skierowań.
Brak opisu, sprawdzenia pod względem merytorycznym, sprawdzenia pod względem formalno- rachunkowym.
Widnieją następujące pieczęcie - "zatwierdzono do wypłaty.." - komplet podpisów, brak pełnego opisu na pieczątce,"Winien, Konto, Ma" - komplet opisów.
Płatność dokonano w terminie.
12. Skontrolowano fakturę VAT nr 175/VI/2003, z dnia 30.06.2003r., na kwotę 1 320 zł. brutto, wystawioną przez Wojewódzki Szpital dla Nerwowo i psychicznie Chorych w Lubiążu, za zabiegi fizjoterapeutyczne w/g załączonego zestawienia i skierowań.
Brak opisu, sprawdzenia pod względem merytorycznym, sprawdzenia pod względem formalno- rachunkowym.
Widnieją następujące pieczęcie - "zatwierdzono do wypłaty.." - komplet podpisów, brak pełnego opisu na pieczątce,"Winien, Konto, Ma" - komplet opisów. Płatność dokonano w terminie.
13. Skontrolowano fakturę VAT nr 176/VI/2003, z dnia 30.06.2003r., na kwotę 813 zł. brutto, wystawioną przez Wojewódzki Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Lubiążu, za badania RTG w/g załączonego zestawienia i skierowań.
Brak opisu, sprawdzenia pod względem merytorycznym, sprawdzenia pod względem formalno-rachunkowym.
Widnieją następujące pieczęcie - "zatwierdzono do wypłaty.." - komplet podpisów, brak pełnego opisu na pieczątce,"Konto, Kwota, Ma" - komplet opisów.
Płatność dokonano w terminie.
14. Skontrolowano fakturę VAT nr 63/II/2003, z dnia 28.02.2003r., na kwotę 919 zł. brutto, wystawioną przez Wojewódzki Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Lubiążu, za badania RTG w/g załączonego zestawienia i skierowań.
Brak opisu, sprawdzenia pod względem merytorycznym, sprawdzenia pod względem formalno- rachunkowym. Widnieją na niej następujące pieczęcie - "zatwierdzono do wypłaty.." - komplet podpisów, brak pełnego opisu na pieczątce,"Winien, Kwota, Ma" - komplet opisów.
Płatność dokonano w terminie.
15. Skontrolowano fakturę VAT nr 61/II/2003, z dnia 28.02.2003r., na kwotę 2 318 zł. brutto, wystawioną przez Wojewódzki Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Lubiążu, za badania laboratoryjne w/g załączonego zestawienia i skierowań.
Brak opisu, sprawdzenia pod względem merytorycznym, sprawdzenia pod względem formalno-rachunkowym.
Widnieją następujące pieczęcie - "zatwierdzono do wypłaty.." - komplet podpisów, brak pełnego opisu na pieczątce,"Winien, Kwota, Ma" - komplet opisów.
Płatność dokonano w terminie.
16. Sprawdzono fakturę VAT nr 60/II/2003, z dnia 28.02.2003r., na kwotę 539 zł. brutto, wystawioną przez Wojewódzki Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Lubiążu, za zabiegi fizykoterapeutyczne w/g załączonego zestawienia i skierowań.
Brak opisu, sprawdzenia pod względem merytorycznym, sprawdzenia pod względem formalno-rachunkowym.
Widnieją następujące pieczęcie - "zatwierdzono do wypłaty.." - komplet podpisów, brak pełnego opisu na pieczątkach,"Winien Konto, Ma"- komplet opisów.
Płatność dokonano w terminie.
17. Sprawdzono fakturę VAT nr 57/II/2003, z dnia 28.02.2003r., na kwotę 65 zł. brutto, wystawioną przez Wojewódzki Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Lubiążu, za badania EEG,EKG w/g załączonego zestawienia i skierowań.
Brak opisu, sprawdzenia pod względem merytorycznym, sprawdzenia pod względem formalno-rachunkowym.
Widnieją następujące pieczęcie - "zatwierdzono do wypłaty" - komplet podpisów, brak pełnego opisu na pieczątce,"Winien, Konto, Ma" - komplet opisów. Płatność dokonano w terminie.
Na tym protokół zakończono. Zawiera on 7 kolejno ponumerowanych stron.
Osoby kontrolowane nie wnoszą zastrzeżeń do treści protokołu./Wnoszą zastrzeżenia.
Protokół sporządzono w 3 jednobrzmiących egzemplarzach i po uprzednim odczytaniu podpisano. Jeden egzemplarz protokołu wręczono kierownikowi Ośrodka.
Zgodnie z § 23 oraz § 24 Regulaminu przeprowadzenia kontroli w Urzędzie Miasta i Gminy
W Wołowie oraz w jednostkach organizacyjnych Gminy Wołów.
-Kierownik Ośrodka ma 3 dni na podpisanie protokołu.
-W razie odmowy podpisania protokołu przez kierownika, obowiązany jest on do złożenia pisemnych wyjaśnień określających przyczyny odmowy. Wyjaśnienia te należy złożyć kontrolującemu bądź Burmistrzowi w terminie 3 dni od daty przekazania protokołu kontroli do podpisania.
-Kierownikowi Ośrodka lub osobie posiadającej jego pisemne upoważnienie przysługuje prawo zastrzeżeń w sprawie stanu faktycznego i prawnego, ocen, uwag i wniosków zawartych w protokole kontroli. Zastrzeżenia należy zgłosić na piśmie Burmistrzowi w terminie 7 dni od dnia otrzymania protokołu kontroli.
Spis załączników:
Zał. Nr 1 - Faktura VAT Nr 265/X/2003, z dnia 31.10.2003r., na kwotę 2 566 zł.
Zał. Nr 2 - Faktura VAT Nr 264/X/2003, z dnia 31.10.2003r., na kwotę 488 zł.
Zał. Nr 3 - Faktura VAT Nr 262/X/2003, z dnia 31.10.2003 r, na kwotę 673 zł.
Zał. Nr 4 - Faktura VAT Nr 267/X/2003, z dnia 31.10.2003r., na kwotę 50 zł.
Zał. Nr 5 - Faktura VAT Nr 247/IX/2003, z dnia 30.09.2003r., na kwotę 798 zł.
Zał. Nr 6 - Faktura VAT Nr 235/IX/2003, z dnia 30.09.2003r., na kwotę 3 252,50 zł.
Zał. Nr 7 - Faktura VAT Nr 232/IX/2003, z dnia 30.09.2003r., na kwote 523 zł.
Zał. Nr 8 - Faktura VAT Nr 226/VIII/2003,z dnia 31.08.2003r., na kwotę 793 zł.
Zał. Nr 9 - Faktura VAT Nr 218/VIII/2003, z dnia 31.08.2003r., na kwotę 1 136 zł.
Zał. Nr 10 - Faktura VAT Nr 225/VIII/2003, z dnia 31.08.2003r., na kwotę 2 465 zł.
Zał. Nr 11 - Faktura VAT Nr 171/VI/2003, z dnia 30.06.2003r., na kwotę 2 261 zł.
Zał. Nr 12 - Faktura VAT Nr 175/VI/2003, z dnia 30.06.2003., na kwotę 1 320 zł.
Zał. Nr 13 - Faktura VAT Nr 176/VI/2003, z dnia 30.06.2003., na kwotę 813 zł.
Zał. Nr 14 - Faktura VAT Nr 63/ II/2003, z dnia 28.02.2003r., na kwotę 919 zł.
Zał. Nr 15 - Faktura VAT Nr 61/ II/ 2003, z dnia 28.02.2003r., na kwotę 2 318 zł.
Zał. Nr 16 - Faktura VAT Nr 60/ II/ 2003, z dnia 28.02.2003r., na kwotę 539 zł.
Zał. Nr 17 - Faktura VAT Nr 57/ II/ 2003, z dnia 28.02.2003r., na kwotę 65 zł.
Zał. Nr 18 - Umowa zawarta w dniu 2.01.2003r. na wykonanie badań w Wojewódzkim Szpitalu dla Nerwowo i Psychicznie Chorych.
Zał. Nr 19 – Schemat obiegu dokumentów.
Zał. Nr 20 – Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów.
Wołów, dnia 28.06.2004r.
Podpis osób kontrolujących: Podpisy osób kontrolowanych:
1............................................. 1.................................................
2............................................. 2.................................................
